Бюро судебных экспертиз, консалтинга и налогов

Оставить заявку

I am ready for a long road flight for work with a week- or months-long projects.

Бюро судебных экспертиз, консалтинга и налогов

Оставьте заявку на расчет стоимости услуг

Заполните форму и получите квалифицированную консультацию по вашему вопросу у нашего специалиста

Оставить заявку

Бухгалтерия бизнеса (бухгалтерия и налоги)

Бюро судебных экспертиз, консалтинга и налогов

Что такое бухгалтерский учет и зачем он необходим?

Бухгалтерский учет — выстроенная определенным образом система, учитывающая в денежном выражении всю информацию фирмы о ее имуществе, капитале, доходах, расходах и ее изменение посредством фиксирования хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет нужен для формирования полной и достоверной информации о деятельности организации, в том числе о ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, собственникам, а также внешним — инвесторам, кредиторам и др.

при открытии бизнеса;

при реорганизации предприятия;

при расширении деятельности;

при восстановлении бухгалтерского учёта;

при создании учётной политики компании на следующий год;

для разработки и последующего применения оптимальной схемы налогообложения.

Что такое налоговый учет и зачем он необходим?

Правильная организация налогового учёта позволяет уберечь от налоговых санкций, сводит к минимуму возможные ошибки при подготовке налоговой отчётности, даёт возможность получать оперативную и точную информацию о налоговых обязательствах.
Постановку налогового учёта производят в следующих случаях:

Что такое внутренний (инициативный) аудит, налоговый аудит и зачем они необходимы?

Инициативный аудит бухгалтерского учета проводят по желанию руководителей или учредителей юридического лица при смене руководителя или главного бухгалтера; для подготовки к проверке налоговых органов; при существенных изменениях в налоговом законодательстве; перед продажей или реорганизацией компании и т.д.

Налоговый аудит — это рассмотрение налоговых отчётов компании независимыми налоговыми консультантами. Его проводят, чтобы убедиться в достоверности и соответствии отчётов законодательным нормам, отражении в учёте и уплаты налогов и других платежей в бюджеты различных уровней.

Независимый налоговый аудит помогает предотвратить ошибки по уплате налогов, выявить риски и финансовые резервы. Так компании снижают вероятность штрафных санкций, минимизируют риски доначислений в ходе налоговой проверки и привлечения должностных лиц к ответственности.

Налоговый аудит включает анализ правильности исчисления и уплаты налогов и сборов, и составления налоговых деклараций, обоснованности применения налоговых льгот.

В каких случаях необходимо восстановление бухгалтерского и налогового учета?

Восстановление бухгалтерского учета необходимо в следующих случаях:

в случае неправильной организации и ведения бухгалтерского и налогового учета;

недостоверности первичных данных;

утраты или порчи бухгалтерских учетных регистров, первичной документации и отчетности;

полного отсутствия реестров на протяжении ряда периодов;

когда необходимо сберечь компанию любой ценой, даже если учет раньше осуществлялся неправильно или не осуществлялся вовсе.

для разработки и последующего применения оптимальной схемы налогообложения.

Восстановление бухгалтерского учета может проводиться в полном объеме или частично (восстановление отдельных составляющих или периодов финансово-хозяйственной деятельности).

Зачем нужно восстановление бухгалтерского и налогового учета?

Восстановление налогового учета необходимо в следующих случаях:

недостоверная или отсутствующая отчетность может стать серьезной проблемой при общении с кредиторами, инвесторами, деловыми партнерами и другими заинтересованными лицами;

при проведении налоговой проверки на компанию могут быть наложены штрафы, начислены пени и дополнительные налоги;

отсутствие достоверных первичных документов и учетных реестров приводит к невозможности контроля за сохранностью финансовых средств, товарно-материальных ценностей и других активов организации;

руководители и учредители не имеют возможности следить за деятельностью собственной компании и за ее имущественным положением.

В особо серьезных случаях компании, которая не осуществляет ведение и восстановление бухгалтерского учета, не сдает налоговую и бухгалтерскую отчетность, грозит арест и заморозка банковских счетов. При этом полную ответственность, согласно законодательству РФ, несет руководитель компании.

Административное наказание за искажение бухучета предусмотрено ст. 15.11 КоАП.

В ней перечислены ряд нарушений правил учета, которые признаются грубыми:
- Занижение сумм обязательных платежей или искажение любого другого суммового показателя более чем на 10%.
- Учет мнимых событий хозяйственной жизни или объектов.
- Неиспользование утвержденных учетных регистров.
- Включение в отчетность ложной информации.
- Отсутствие необходимых документов или отчетов.

Сумма штрафа может максимально (при повторном нарушении) достигать 20 тыс. руб. Также в этом случае возможна и дисквалификация на срок от 1 до 2 лет.

Отдельное наказание установлено в виде штрафа от 300 до 500 руб., если не была сдана бухгалтерская отчетность (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если же искажение учета было столь велико, что привело к неуплате налогов в размере, превышающем 5 млн руб. за три года, то виновным грозит уголовное наказание (ст. 199 и 199.1 УК РФ).

Указанные статьи предусматривают штраф в сумме до 500 тыс. руб., лишение свободы на срок до 6 лет, а также дисквалификацию на срок до 3 лет. Законодательство не содержит специальных указаний на то, кто именно отвечает за «бухгалтерские» нарушения. Поэтому вопрос в каждом случае решается индивидуально.
На практике в большинстве ситуаций «страдает» руководитель, а бухгалтер выступает в качестве свидетеля, особенно, когда речь идет о налоговых преступлениях. Сам же главбух привлекается редко, только если прямо доказано его участие в незаконных схемах.

Налоговая ответственность. Ответственность за искажение учета могут нести не только должностные лица, но и компании.

По ст. 120 НК РФ налогоплательщик может быть наказан за нарушение правил налогового учета. В данном случае критерии «грубости», следующие:
- Отсутствие необходимых для учета документов.
- Неверное отражение данных в учете два (и более) раза в течение года.

Максимальное наказание в данном случае предусмотрено, если ошибки в учете привели к недоимке по налогам. Тогда штраф составляет от 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 тысяч рублей, до 40% от неоплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Плюс пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ) с 1 по 30 день в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня расчет пени происходит из размера 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Штрафы, наложенные на компанию, как и другие убытки, могут быть взысканы с виновных лиц (ст. 238 ТК РФ). Но в этом случае положение руководителя и главбуха отличается.
За причиненный компании ущерб руководитель несет ответственность в полной сумме (ст. 277 ТК РФ), а следовательно, к руководителю вполне применима субсидиарная ответственность по долгам организации.

В соответствии с действующим законодательством за бухучет в компании отвечает руководитель.
Условия привлечения к ответственности главбуха в законе однозначно не прописаны. На практике решение принимается индивидуально, в зависимости от конкретных обстоятельств.
Должностное лицо за нарушения в области бухучета может быть подвергнуто административному или уголовному наказанию. Санкции по УК РФ применяются, если искажение учета привело к недоимке по налогам в крупном размере.

Кроме того, в рамках трудового законодательства, виновный может быть привлечен к материальной ответственности.

Какова ответственность руководителя (учредителя, главного бухгалтера) компании за отсутствие или недостоверность бухгалтерского и налогового учета?

Директор и главный бухгалтер — это должностные лица, которые отвечают за нарушения, связанные с бухучетом, в первую очередь.

Постановка бухгалтерского и налогового учета.

Постановка бухгалтерского и налогового учета это разработка системы бухгалтерского документооборота, организация системы бухгалтерского и налогового учета в целях обеспечения качественного и безошибочного учета хозяйственных операций. Бухгалтерский учет должен отвечать всем правилам действующего законодательства.

При создании нового предприятия, его реорганизации или при расширении сферы деятельности возникает необходимость в постановке бухгалтерского и налогового учёта. Процесс постановки учета носит разовый характер. В дальнейшем могут произойти незначительные изменения, но как правило поставленная при начале работы компании система учёта работает в течении долгого времени.

Что может наша компания сделать для Вашей организации?

Профессионально и качественно выполнить все поставленные задачи от постановки учета, до полного ведения и восстановления учета.
При необходимости мы окажем Вам помощь в восстановлении первичной документации, проверим контрагентов.

Специалисты нашей компании имеют более 25 летний опыт работы в данном направлении. Являются аттестованными главными бухгалтерами и обладателями международных сертификатов по стандарту EQAVET. Сертификат подтверждает, что диплом или удостоверение, к которому он приложен соответствует европейскому образовательному стандарту EQAVET (Quality Assurance in Vocational Education & Training). Это европейский знак качества.

Кроме того, наша деятельность застрахована.

Документы